Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2016

Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2016

Thuế thu nhập cá nhân của người dân là khoản tiền mà người dân có thu nhập phải có nhiệm vụ trích nộp một phần tiền lương của mình hoặc từ các nguồn thu nhập cá nhân khác vào ngân sách của nhà nước. Và cách tính thuế thu nhập cá nhân của bạn khá phức tạp. Trong bài viết này, Công ty Thuận Hòa xin chia sẻ các cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2016 cho các bạn cập nhật.

Dịch vụ thành lập công ty trọn gói tại HCM và Vũng Tàu

Bảng giá dịch vụ thành lập công ty trên toàn quốc

A – Đối với lao động cư trú làm việc > 3 tháng tại công ty

 Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất cá nhân

Trong đó TNCN:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Thuế suất thuế TNCN được áp dụng theo Biểu thuế luỹ tiến từng phần quy định tại: Phụ lục 01/PL-TNCN theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC như sau:

Bậc Thu nhập tính thuế /tháng Thuế suất Tính số thuế phải nộp
Cách 1 Cách 2
1 Từ 1 triệu- 5 triệu 5% 0 trđ + 5% TNTT 5% TNTT
2 Từ 5 triệu – 10 triệu 10% 0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ 10% TNTT – 0,25 trđ
3 Từ 10 triệu đến 18 triệu 15% 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ 15% TNTT – 0,75 trđ
4 Từ 18 triệu đến 32 triệu 20% 1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ 20% TNTT – 1,65 trđ
5 Từ 32 triệuđến 52 triệu 25% 4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ 25% TNTT – 3,25 trđ
6 Từ 52 triệu đến 80 triệu 30% 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ 30 % TNTT – 5,85 trđ
7 Trên 80 triệu 35% 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ 35% TNTT – 9,85 trđ

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế
Tổng thu nhập bao gồm các khoản thu nhập: Tiền lương, tiền công, tiền thù lao và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công, bao gồm cả các khoản phụ cấp, trợ cấp.

Các trường hợp được miễn thuế TNCN:

a) Tiền ăn giữa các ca, ăn trưa tối đa không quá chi phí: 680.000/ tháng (trừ trường hợp các doanh nghiệp tự chuẩn bị thức ăn cho nhân viên thì sẽ được miễn phần này và không được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN)
VD:
– Doanh nghiệp chi phụ cấp tiền ăn trưa < 680.000 -> miễn toàn bộ
– Doanh nghiệp chi phụ cấp tiền ăn trưa > 680.000, ví dụ là 880.000 đ/tháng thì được miễn 680.000, số tiền còn lại phải đóng vào thuế TNCN là 200.000đ.
b) Tiền phụ cấp của trang phục tối đa không quá chi phí 5.000.000/năm (trừ trường hợp các doanh nghiệp cấp trang phục, đồng phục cho nhân viên -> sẽ không tính vào các thu nhập chịu thuế TNCN ).
VD: Các Doanh nghiệp chi tiền trang phục đó < 5.000.000 -> thì không phải chịu thuế TNCN
Doanh nghiệp chi tiền trang phục > 5.000.000, ví dụ là 6.000.000/năm/người thì số tiền còn lại phải đóng vào thuế thu TNCN là 1.000.000
c) Mức khoán chi phụ cấp điện thoại, công tác phí theo quy chế công ty như sau :
Điều này đồng nghĩa là nếu công ty xây dựng quy chế là Phụ cấp tiền điện thoại cho nhân viên là 400.000/tháng thì khoản chi này được miễn thuế TNCN.
d) Tiền phụ cấp thuê nhà không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo)
Theo Công văn 801/TCT-TNCN nêu rõ:
– Khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có) đối với nhà ở do đơn vị sử dụng lao động trả thay tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thay nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo (nếu có)) tại đơn vị không phân biệt nơi trả thu nhập.
– Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế được tổng hợp tại Danh mục tổng hợp các khoản phụ cấp, trợ cấp do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành làm cơ sở xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, ban hành tại công văn số 1381/TCT-TNCN ngày 24/4/2014 của Tổng cục Thuế.

VD:
Anh Nguyễn Văn Tam có tổng thu nhập chịu thuế là 5.000.000 và được công ty hỗ trợ tiền thuê nhà là 3.000.000/tháng. Anh Tam được tính là thu nhập chịu thuế tối đa là 5.000.000 x 15% = 750.000. Vậy số tiền anh Tam được miễn thuế là 5.000.000 – 750.000 = 4.250.000
e) Tiền tăng ca vào ban đêm, vào các ngày nghỉ, lễ được trả lương cao hơn so với thời gian làm việc hành chính.
VD: Nhân viên làm việc hành chính được trả  60.000 đ/h nhưng tăng ca thêm được trả 100.000 đ/h thì thu nhập được miễn thuế là: 100.000 – 60.000 = 40.000đ/h.

Chú ý: Tất cả các khoản phụ cấp nêu trên cần phải được nêu rõ trong phần ĐIỀU KIỆN HƯỞNG VÀ MỨC HƯỞNG trong quy chế của công ty hoặc hợp đồng lao động.
Các trường hợp được giảm trừ:

+ Giảm trừ gia cảnh:
– Đối với người nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng, 108 triệu đồng/năm.
– Đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng. (Phải đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh)
+ Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Theo tỷ lệ năm 2015 như sau: BHXH (8%), BHYT(1,5%), BHTN (1%) và bảo hiểm nghề nghiệp trong một số lĩnh vực đặc biêt.
+ Các khoản đóng góp từ thiện , nhân đạo, khuyến học.

B. Đối với lao động làm việc < 3 tháng trở lên

– Nhân viên kí hợp đồng lao động dưới 3 tháng có tổng thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10%.
VD: Anh Nguyễn Văn Tam làm việc theo thời vụ (< 3 tháng), mỗi tháng anh được trả 3.000.000 và phụ cấp tiền ăn là 300.000
Cách tính thuế TNCN lao động thời vụ như sau:
Thuế TNCN phải nộp = (3.000.000 + 300.000) X 10% = 330.000
Lưu ý: Trương hợp lao động thời vụ thì tiền ăn không được miễn giảm thuế TNCN

C. Đối với lao động không cư trú

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế X 20%

Mọi thắc mắc về cách tính thuế thu nhập cá nhân, các bạn có thể liên hệ:

Công ty TNHH XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THUẬN HÒA

Văn Phòng Đại Diện Tại Vũng Tàu.

  • Địa chỉ: 530 CMT8 Phường Phú Trung, Tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu
  • Điện thoại: 0931 41 21 43
  • Email: thuanhoa4790@gmail.com

Văn Phòng Đại Diện Tại TP. HCM

  • Địa chỉ: 203/19/2d Huỳnh Văn Nghệ Phường 12 Quận Gò Vấp TP HCM.
  • Điện thoại: 0931 41 21 43

 

Share this post

Trả lời

Thư điện tử của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *